2019年新个税如何扣个税累计预扣法个税计算器

方法/步骤

一、新个税税率表

举例：

1月收入30000元，按30000元征税，适用3%税率，计算出1月个税；

2月收入30000元，按60000元征税，适用10%税率，然后减去1月已缴纳的个税，得出2月个税；

3月收入30000元，按90000元征税，适用10%税率，然后减去1月、2月已缴纳的个税，得出3月个税；

以此类推......

从全年来看，是不存在多交或少交的情况的。

二、专项附加相关政策

专项附加的额度用于扣税时免税的。

举例：专项附加的额度为2000元，则税前收入可以减去2000元再扣税。

下图2是专项附加的相关条款。

每月都会有员工录入新的专项附加信息，因此，会有一定误差，2020年3-6月会进行汇算清缴，多退少补。

三、新个税累计预扣法扣个税

1）计算出应纳税额

=累计收入-社保公积金-专项附加的扣除额度-其他扣除-费用扣除标准（个税起征点）

2）计算出当月应纳税额

使用MAX函数计算，ROUND函数保留2位小数。

3）计算出已缴税额

*** 1月直接输入0

*** 2月输入1月的应纳税额（刚好等于截止上月的累计纳税额）

*** 3月输入2月的应纳税额

以此类推......

4）计算出当月的实际个税

=当月应缴税额-当年度已缴税额（截止上月的累计纳税额）

四、每月计算个税时的差异

差异1：需要每月导入累计至当月的薪资数据

差异2：需要每月导入累计至前月的纳税数据

在2月的薪资结算中遇到的问题，补充如下：

1.Excel计算的2月纳税额≤0

1月多缴纳的税2月暂不退还，在2020年3-6月汇算清缴时，再进行多退少补

（下图中，1月纳税100元，Excel计算的2月应纳税额≤0，这时，2月的纳税额直接按0处理即可）

2.Excel计算的2月纳税额-1月已纳税额≤0

和问题1类似，负数部分直接按0处理。

以上两种情形，作者的建议是使用IF函数区分处理一下。

计算逻辑是：=IF（OR（Excel计算的2月纳税额≤0，Excel计算的2月纳税额-1月已纳税额≤0），0，以Excel计算的2月纳税额为准）

3.员工年中入职，前面月份的税怎么处理？

举例：员工2月入职，1月的税不知道，如果要用Excel来计算的话，怎么处理？

员工入职前的报税数据，税务系统中有，可以从税务系统中导出1月的数据添加到Excel。

五、实际工作中的个税算法（辅助表法）

由于累计预扣法需要的是累计数据，因此，如果我们每次都要参考之前月份的工资数据，如果每次都要打开多个月的工资表进行数据查询的话，很不方便，且容易出错。因此，建议采用辅助表的方式进行算税。

1.建立辅助表，统计每月及当年度累计的征税总额、已缴个税、专项附加。

备注：

1）无论5月发的是4月还是5月的工资，辅助表使用的都是发放月的算税数据。

2）年终奖扣税（或全年一次性奖金扣税）是单独的算税方法，不影响平时工资算税（即：年终奖扣税的数据不要放在辅助表中）。

3）员工年中入职，前面月份的税怎么处理？

举例：员工2月入职，1月的税不知道，如果要用Excel来计算的话，怎么处理？

员工入职前的报税数据，税务系统中有，可以从税务系统中导出1月的数据添加到Excel。

2.计算累计至当月的应征税额

=当月应征税额（支付总额-社保-公积金-专项附加）+累计至前月的应征税额

3.计算累计至前月的个税

4.计算出当月最新的专项附加

=年度累计专项附加-累计至前月的专项附加

（注：税务系统导出的是年度累计专项附加，因此，我们要用累计数据减去累计至前月的数据，才能算出当月最新的专项附加）

5.当月个税计算

IF的三个条件解读：

1）如果当月应征税额≤0，当月个税为0

2）如果当月个税-累计至前月的个税≤0，当月个税为0

3）否则，使用累计应征税额算税，并减去累计至前月的个税，计算出当月个税

建议大家，不能盲目地自己用Excel算税，最终的个税结果，还是要以税务系统为准。

因为Excel算税是个人想的算法，难免会有纰漏。

如遇到其它新情形，作者后面再补充。

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